Qu'est ce qu'un budget prévisionnel ?
Un budget de trésorerie prévisionnel est un outil de pilotage de la gestion de la trésorerie d'une entreprise ou d'une association.
Le budget prévisionnel se présente sous la forme d'un tableau financier.
Il recense les dépenses (charges) et les recettes (ressources) de l'entreprise de façon à analyser son activité pour mieux piloter sa stratégie financière.
La trésorerie est ainsi mise en évidence. Cette projection, à un instant donné, est établie pour l'année à venir et se découpe en 12 mois. Cette année comptable se nomme un " exercice " et les mois des " périodes ". Le solde prévisionnel de trésorerie se calcule par période. Chaque mouvement bancaire sera donc imputé à la bonne période pour que le solde de trésorerie de départ + les encaissements prévus sur la période - les décaissements sur la même période donnent le solde final de trésorerie sur ladite période.
Le budget de trésorerie se construit en deux parties : Les encaissements prévisionnels d'une part et les décaissements prévisionnels d'autre part :
- En ce qui concerne les encaissements :
Il s'agit des ressources réalisées par l'entreprise sur un exercice. Notamment, les créances clients TTC, les remboursements de placements, les subventions à recevoir, les remboursements de TVA. La liste n'étant pas exhaustive.
- En ce qui concerne les décaissements :
Ils portent sur l'intégralité des dépenses de l'entreprise : Notamment, les dettes fournisseurs TTC, les salaires et charges sociales liés au personnel, les impôts et taxes tels que la TVA et les remboursements d'emprunts. La liste n'étant pas exhaustive.
Le recensement mois par mois des encaissements et des décaissements permet d'analyser les soldes excédentaires ou déficitaires.
Ci-dessous, un exemple :
Encaissement/Décaissement | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
I - Encaissements |
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Chiffre d'affaires |
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Rembours. De placements |
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Produits d'intérêts |
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Rembours. Crédit TVA |
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TOTAL ENCAISS. |
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II - Décaissements |
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Achats |
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Charges de personnel |
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Impôts et taxes |
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Rembours. Emprunts |
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Placements de fonds |
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Versements TVA |
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TOTAL DECAISS. |
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(I) - (II) |
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Soldes cumulés |
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Mis à jour le 2019-06-13 11:28
