Fiche Le Fond de roulement : la fiche fiscale

Plus concrètement, le fonds de roulement (FR) est la somme d'argent dont dispose l'entreprise pour couvrir ses dépenses courantes, avant de recevoir les paiements de ses clients :
>     Le versement des salaires
>     Le règlement des fournisseurs
>     Le paiement de ses charges de fonctionnement

Donnée essentielle pour vérifier la faisabilité d'un projet entrepreneurial, le fonds de roulement se calcule ainsi :
(capitaux propres + capitaux empruntés à moyen et long terme) - actif immobilisé.

à savoir que les actifs immobilisés sont les immobilisations corporelles, incorporelles et financières de l'entreprise.

On obtient alors un fonds de roulement (FR) positif ou un  fonds de roulement négatif.
Un FR positif entraine un excédent de ressources, donc la possibilité de financer le besoin en fonds de roulement.
L'éventuel excédent contribuera à la trésorerie de l'entreprise.

Inversement un  FR négatif signifie un besoin de financement.
Autrement dit l'entreprise ne dispose pas d'assez de ressources pour financer son BFR.
Elle doit donc se financer par de la trésorerie à court terme.

Une augmentation de capital peut solutionner la situation.